SAT descontará ISR del aguinaldo a salarios entre 18 y 21 mil pesos: ¿cómo queda el pago neto?

El aguinaldo es una prestación laboral obligatoria en México y, para el año 2026, los trabajadores que ganan entre 18,000 y 21,000 pesos mensuales deben considerar que el SAT aplicará una retención de ISR sobre este pago. Aunque existe una parte exenta, el resto del aguinaldo se suma a los ingresos del mes y genera un descuento fiscal que reduce el monto neto a recibir.

Pese a que el aguinaldo representa un ingreso extra esperado por millones de trabajadores, la retención de Impuesto Sobre la Renta puede disminuir significativamente la cantidad final. Además, la reciente negativa legislativa a eliminar el ISR sobre el aguinaldo confirma que la retención seguirá vigente en 2026, afectando especialmente a quienes tienen sueldos medios y altos.

Para quienes perciben entre 18,000 y 21,000 pesos, el cálculo del aguinaldo y su retención depende de varios factores: el monto mínimo de ley, la parte exenta establecida por la Ley del ISR y el método de cálculo que utilice la empresa.

¿Cómo se calcula el ISR sobre el aguinaldo en 2026?

El aguinaldo debe pagarse a más tardar el 19 de diciembre de 2026 y, según la Ley Federal del Trabajo, equivale al menos a 15 días de salario. Sin embargo, el SAT establece que solo una parte está exenta de ISR: 30 veces el valor diario de la UMA (Unidad de Medida y Actualización), que para 2026 es de $117.31 pesos. Esto significa que los primeros $3,519.30 pesos del aguinaldo están libres de impuestos.

El resto del aguinaldo, es decir, la cantidad que excede los $3,519.30 pesos, se suma a los ingresos ordinarios del mes y sobre ese monto se calcula el ISR correspondiente. El patrón puede aplicar el método directo (sumar al sueldo del mes) o el procedimiento opcional del artículo 174 del Reglamento de la LISR, que suele resultar en una retención menor.

Ejemplo de cálculo para sueldos de 18,000 a 21,000 pesos

Para ilustrar cómo queda el pago neto del aguinaldo tras la retención de ISR, consideremos los siguientes ejemplos:

Sueldo mensual: $18,000 pesos

• Aguinaldo mínimo (15 días): $9,000 pesos brutos
• Monto exento: $3,519.30 pesos
• Base gravable: $9,000 - $3,519.30 = $5,480.70 pesos
• Sobre los $5,480.70 pesos se calcula el ISR, que depende de la tabla vigente y del método de cálculo aplicado por la empresa.

Sueldo mensual: $21,000 pesos

• Aguinaldo mínimo (15 días): $10,500 pesos brutos
• Monto exento: $3,519.30 pesos
• Base gravable: $10,500 - $3,519.30 = $6,980.70 pesos
• El ISR se calcula sobre los $6,980.70 pesos excedentes.

El monto exacto de ISR dependerá de la tarifa aplicable y de si el patrón utiliza el método directo o el procedimiento opcional. En ambos casos, el trabajador recibirá menos de lo que marca el aguinaldo bruto, ya que el SAT retendrá el impuesto correspondiente.

¿Por qué no se eliminó el ISR al aguinaldo en 2026?

Durante 2026, existió una propuesta legislativa para eliminar la retención de ISR sobre el aguinaldo, lo que habría beneficiado a millones de trabajadores. Sin embargo, la iniciativa fue rechazada por la mayoría de los legisladores, por lo que la retención fiscal se mantiene vigente este año.

Esto significa que, salvo para quienes perciben el salario mínimo y cumplen condiciones específicas de exención, todos los trabajadores con sueldos superiores al monto exento verán descontado el ISR de su aguinaldo. La medida busca mantener la recaudación fiscal y no representa una novedad respecto a años anteriores.

¿Qué hacer si no recibes tu aguinaldo completo o a tiempo?

La Ley Federal del Trabajo establece que el aguinaldo debe pagarse a más tardar el 19 de diciembre de 2026. Si el patrón no cumple con esta obligación o paga un monto inferior al mínimo de ley, puede ser sancionado con multas que van de 50 a 5,000 UMAs.

Los trabajadores afectados pueden acudir a la PROFEDET (Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo) o al Centro de Conciliación Laboral para presentar una queja y exigir el pago correspondiente. Es importante conservar recibos y comprobantes para respaldar la reclamación.

¿Qué trabajadores están exentos de ISR en el aguinaldo?

Solo los trabajadores que perciben el salario mínimo general y cuyo aguinaldo no excede el monto de ley pueden estar exentos del pago de ISR sobre esta prestación. Para quienes ganan entre 18,000 y 21,000 pesos, la exención se limita a los $3,519.30 pesos y el resto sí genera impuesto.

¿Cómo saber cuánto te descontarán de ISR en tu aguinaldo?

El descuento de ISR sobre el aguinaldo depende de:

• Monto total del aguinaldo (mínimo 15 días de salario, aunque algunas empresas otorgan más)
• Monto exento (30 UMAs: $3,519.30 pesos en 2026)
• Base gravable (aguinaldo menos monto exento)
• Tarifa de ISR vigente
• Método de cálculo aplicado por la empresa

Para obtener una estimación, puedes solicitar a tu área de recursos humanos el desglose del cálculo o utilizar calculadoras fiscales en línea, ingresando tu sueldo mensual y el monto de aguinaldo que recibirás.