Declaración anual 2027: 9 gastos que debes identificar antes de que termine 2026 para revisar tus deducciones

La planeación fiscal antes del cierre de año es una de las herramientas más efectivas para los contribuyentes en México que buscan optimizar sus finanzas personales. Al identificar y organizar correctamente los gastos deducibles realizados durante el ejercicio fiscal 2026, las personas físicas tienen la oportunidad de disminuir su base gravable y, en consecuencia, obtener un saldo a favor al presentar su declaración anual en abril de 2027. Sin embargo, para que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) valide estas deducciones, es indispensable cumplir de manera estricta con requisitos de facturación, claves de CFDI y métodos de pago bancarizados.

Es importante recordar que las deducciones personales están sujetas a un límite global equivalente a la cantidad que resulte menor entre el 15% de los ingresos anuales del contribuyente o el valor de 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales. Quedan fuera de este tope general conceptos específicos como las aportaciones complementarias de retiro y ciertos estímulos educativos. Por ello, revisar el visor de deducciones personales del SAT antes de que termine diciembre permite corregir posibles errores en las facturas emitidas por los proveedores de servicios y asegurar que cada peso invertido cuente a favor del bolsillo.

Honorarios médicos

Las consultas con médicos generales o especialistas son deducibles siempre que el profesional cuente con título legalmente expedido. Para que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) valide este gasto en la declaración anual de 2027, el pago debe realizarse obligatoriamente mediante tarjeta de crédito, débito, transferencia electrónica o cheque nominativo, y la factura debe emitirse con el uso de CFDI correspondiente a honorarios médicos (D01).

Consultas dentales

Los tratamientos odontológicos y limpiezas dentales entran en la categoría de salud y se rigen bajo las mismas reglas de deducibilidad. Es indispensable evitar el uso de efectivo para liquidar estos servicios, optando por medios de pago bancarizados a nombre del contribuyente, y asegurar que el comprobante fiscal digital refleje la clave de uso de CFDI adecuada para honorarios dentales.

Servicios de psicología y nutrición

Los pagos a psicólogos y nutriólogos titulados son deducibles de impuestos para el ejercicio fiscal 2026. Al igual que otros servicios de salud, el SAT exige que estas consultas se paguen por medios electrónicos y que las facturas cuenten con el RFC correcto del contribuyente, lo que permite disminuir la base gravable al presentar la declaración anual en 2027.

Gastos hospitalarios

La facturación por hospitalización, análisis clínicos, estudios de laboratorio, prótesis y compra o alquiler de aparatos de rehabilitación es deducible. Cabe destacar que los medicamentos solo son deducibles si están incluidos en la factura global emitida por la institución hospitalaria; las medicinas adquiridas directamente en farmacias particulares no aplican para este beneficio fiscal.

Primas de seguros de gastos médicos

Los pagos realizados por pólizas de seguros de gastos médicos, ya sean complementarios o independientes a los servicios de salud públicos, son deducibles. Este beneficio aplica tanto para el contribuyente como para su cónyuge, concubino, ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que el pago se realice con medios electrónicos y se use la clave de CFDI D07.

Colegiaturas y transporte escolar autorizado

Las colegiaturas en instituciones privadas con validez oficial son deducibles bajo límites anuales específicos por alumno: desde $14,200 pesos para preescolar hasta $24,500 pesos para bachillerato. Por su parte, el transporte escolar solo es deducible si es obligatorio por reglamento de la escuela y se desglosa de forma independiente en el comprobante fiscal.

Intereses reales de créditos hipotecarios

Los intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de casa habitación son deducibles, ya sea que el préstamo haya sido otorgado por el Infonavit, Fovissste o instituciones bancarias. El monto del crédito no debe exceder las 750,000 Unidades de Inversión (UDIs) para que el cálculo de los intereses reales sea válido ante el SAT.

Donativos y gastos funerarios

Los donativos otorgados a instituciones autorizadas son deducibles hasta por un monto que no exceda el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. En el caso de los gastos funerarios para familiares directos, el límite deducible es de una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anualizada, y es la única deducción de salud que permite el pago en efectivo.

Aportaciones complementarias para el retiro

Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de retiro o a planes personales de retiro (PPR) cuentan con un estímulo fiscal independiente. El límite deducible para este rubro es de hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el año, sin que este monto supere el equivalente a 5 UMAs anuales, lo que permite optimizar el saldo a favor para 2027.