7 cosas que jubilados con Pensión IMSS e ISSSTE deben saber sobre el pago de impuestos al SAT en 2027

Recibir una pensión del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) no significa que todas las personas jubiladas estén obligadas a pagar impuestos al Servicio de Administración Tributaria (SAT). La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) contempla una exención para estos ingresos, aunque existen límites y condiciones que deben tomarse en cuenta.

De cara a 2027, los pensionados deberán revisar cuánto reciben mensualmente, si tienen otras fuentes de ingresos y si están obligados a presentar su Declaración Anual. Estas son siete claves para entender cómo funciona el pago de impuestos y evitar sorpresas con el SAT.

1. No todos los pensionados tendrán que pagar impuestos

Una de las principales dudas es si el SAT comenzará a cobrar impuestos a todas las personas que reciben una pensión del IMSS o del ISSSTE en 2027. La respuesta es no: la legislación fiscal contempla una exención para los ingresos por jubilación, pensión y haberes de retiro. El artículo 93 de la Ley del ISR establece que estos recursos están exentos hasta cierto límite. Por ello, no existe un impuesto general nuevo que deban pagar todos los jubilados por recibir su pensión.

2. Existe un límite de 15 UMAs para no pagar ISR

La legislación contempla una exención equivalente a 15 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Cuando el monto de la pensión supera ese límite, el excedente puede quedar sujeto al pago del ISR. Este parámetro también aplica para las pensiones provenientes de los sistemas de seguridad social del IMSS y del ISSSTE. Por eso, quienes reciben cantidades elevadas deben revisar cuánto dinero está exento y qué parte podría generar impuestos.

3. El monto de la UMA cambiará en 2027

El valor de la UMA se actualiza cada año y es determinado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi). Por esta razón, el límite de ingresos exentos para los pensionados también cambia. El valor correspondiente a 2027 deberá consultarse una vez que el Inegi publique la actualización oficial. Hasta entonces, no es recomendable utilizar cantidades de 2026 como si fueran el límite definitivo para el siguiente ejercicio fiscal.

4. Si recibes dos pensiones, se suman los ingresos

Una situación que deben considerar quienes reciben una pensión del IMSS y otra del ISSSTE es que el límite de exención no se aplica por separado a cada institución. La Ley del ISR establece que se debe considerar la totalidad de las pensiones y haberes de retiro que recibe una persona, independientemente de quién realice los pagos. Si la suma supera el límite permitido, el excedente puede generar ISR. Por ejemplo, si una persona recibe dos pensiones, deberá revisar el monto combinado y no calcular la exención como si cada ingreso tuviera un límite independiente.

5. El impuesto solamente se aplica sobre la parte excedente

Superar el límite de las 15 UMAs no significa que el SAT pueda cobrar ISR sobre toda la pensión. La parte que se encuentra dentro del monto exento conserva ese beneficio fiscal. El impuesto corresponde al excedente, conforme a las disposiciones de la Ley del ISR. Por ello, es importante revisar los comprobantes de pago y las retenciones que realice la institución encargada de depositar la pensión.

6. Algunos jubilados también deben presentar Declaración Anual

Estar exento del ISR por la pensión no significa que una persona esté automáticamente libre de todas sus obligaciones fiscales. De acuerdo con las disposiciones fiscales, pueden existir casos en los que los pensionados deban presentar Declaración Anual, por ejemplo, cuando sus ingresos anuales superan los 400 mil pesos o cuando obtienen otros ingresos acumulables, como rentas o actividades profesionales. También deben revisarse otros supuestos establecidos por el SAT, como recibir ingresos de dos o más empleadores o pagadores en determinadas circunstancias. Presentar una declaración no significa necesariamente que exista un impuesto pendiente por pagar.

7. Debes revisar tus comprobantes y posibles retenciones

Los jubilados del IMSS y del ISSSTE deben conservar y revisar los comprobantes fiscales relacionados con sus pagos de pensión. Estos documentos permiten conocer los ingresos recibidos, las cantidades exentas y las posibles retenciones de ISR. La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) también ha advertido sobre situaciones particulares, como los pagos retroactivos de pensiones que corresponden a varios ejercicios fiscales. En estos casos, el tratamiento fiscal requiere una revisión específica para evitar que se calcule incorrectamente la parte exenta. Si existen dudas sobre el cálculo o una retención que se considere indebida, los pensionados pueden solicitar orientación gratuita a la Prodecon o consultar directamente con el SAT.