SAT y aguinaldo 2026 en México: Así aplica la retención de ISR para los trabajadores

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplica retenciones de impuestos al aguinaldo de los trabajadores en México, una prestación de ley diseñada para reconocer el esfuerzo laboral anual que resulta fundamental para solventar los gastos derivados de las festividades decembrinas.

La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que esta remuneración anual debe equivaler a un mínimo de quince días de salario, cuyo depósito tiene que efectuarse de manera obligatoria antes del 20 de diciembre de cada año.

Fechas límite y cálculo de impuestos

Debido a que la fecha límite en 2026 coincide con un domingo, las autoridades recomiendan a las empresas realizar las transferencias a más tardar el viernes 18 de diciembre, el cual se considera el último día hábil para garantizar el cumplimiento oportuno.

El pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre esta prestación varía según el nivel de ingresos del empleado, pues las disposiciones fiscales vigentes determinan que el gravamen solo procede cuando el monto recibido supera el equivalente a treinta veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

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Para el ejercicio fiscal 2026, el valor diario de la UMA se sitúa en 117.31 pesos, lo que establece un tope exento de 3 mil 519.30 pesos, cantidad sobre la cual el trabajador recibe el cien por ciento de su dinero sin ninguna deducción tributaria.

Cuando la compensación decembrina excede dicho límite, el gravamen se calcula únicamente sobre el excedente, de modo que si un empleado percibe 8 mil pesos, los primeros 3 mil 519.30 pesos quedan libres de impuestos y la retención del ISR se aplica sobre los 4 mil 480.70 pesos restantes.

Aquellos colaboradores que no hayan completado un año de servicio en la empresa conservan el derecho a recibir una parte proporcional, la cual el empleador debe calcular con base en el tiempo exacto que el trabajador haya laborado hasta la fecha de liquidación.

Origen de la prestación y derechos del trabajador

Esta prestación universal surgió como una obligación patronal a partir de la reforma laboral de 1970, época en la que sustituyó las aportaciones voluntarias que algunos empresarios entregaban con motivo de la Navidad para consolidarse como un derecho asociado al Año Nuevo.

La cobertura legal protege a todas las personas con una relación de trabajo subordinado, lo que incluye a empleados de base, de confianza, sindicalizados, eventuales, comisionistas y agentes de comercio, sin importar si se encuentran activos o no en el momento del pago.

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Asesoría legal ante incumplimientos patronales

Ante cualquier incumplimiento en los tiempos estipulados por la normativa, la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) interviene como la institución gubernamental encargada de velar por los derechos laborales y sancionar las omisiones patronales.

Dicha dependencia brinda asesoría gratuita y representación legal para que los afectados puedan iniciar un proceso formal que les permita exigir la remuneración correspondiente, lo cual garantiza el respeto a las normativas establecidas en la legislación mexicana.

Para solicitar apoyo, es posible comunicarse vía telefónica al 59 98 2000 en las extensiones 44740 y 44741, o a los números 800 911 7877 y 800 717 2942. También se puede escribir al correo electrónico [email protected].

Esta nota fue redactada con ayuda de inteligencia artificial y revisada por un editor

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MB

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