SAT incluyó en su lista negra a 92 empresas como gasolineras, constructoras y despachos contables por emitir facturas falsas, y ahora todos los trabajadores independientes, profesionistas y dueños de pequeños negocios que contrataron sus servicios deberán corregir sus declaraciones para no perder sus sellos para facturar
Recibir una factura válida ante el sistema electrónico no siempre garantiza que el proveedor cumpla con sus obligaciones fiscales. Esta semana, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) incorporó a 92 contribuyentes a su lista negra, luego de confirmar que emitían comprobantes fiscales sin contar con el personal, los activos, la infraestructura o la capacidad material necesaria para entregar los bienes o prestar los servicios que cobraban.
La medida, publicada oficialmente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), no solo afecta a las empresas y personas físicas señaladas por simular operaciones. También impacta directamente a cualquier contribuyente, negocio o profesionista que haya utilizado esas facturas para deducir impuestos o acreditar el pago de IVA en sus declaraciones.
¿Por qué el SAT incluyó a estos 92 contribuyentes en la lista negra del artículo 69-B?
El procedimiento se fundamenta en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, la herramienta legal con la que el organismo a cargo de Antonio Martínez Dagnino persigue a las llamadas Empresas que Facturan Operaciones Simuladas, conocidas fiscalmente como EFOS.
Cuando la autoridad detecta que un contribuyente emite facturas, pero carece de oficinas, empleados registrados, maquinaria o inventarios para respaldar su actividad económica, le envía una notificación preventiva a través del buzón tributario.
A partir de ese aviso, los contribuyentes señalados cuentan con un plazo legal para demostrar ante la autoridad que sus operaciones sí existieron. En esta actualización, el SAT detalló dos escenarios:
- 76 contribuyentes no presentaron documentación ni acudieron a defenderse tras recibir la notificación en su buzón tributario, por lo que pasaron directamente al listado de operaciones inexistentes.
- 16 contribuyentes sí entregaron pruebas o argumentos, pero la revisión fiscal concluyó que la información fue insuficiente para desvirtuar la presunción de simulación de operaciones.
Al no acreditar la materialidad de sus actividades, los 92 registros quedaron integrados en la publicación oficial como contribuyentes que emiten comprobantes sin sustento real.
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¿Qué empresas, giros comerciales y estados aparecen en el nuevo listado oficial?
Las entidades señaladas no pertenecen únicamente a sectores aislados. También realizan actividades cotidianas en las que miles de empresas y personas físicas suelen solicitar facturas para comprobar gastos operativos, de transporte o de servicios profesionales.
Del total de 92 registros, 65 corresponden a personas morales y 27 a personas físicas. Entre los giros económicos con mayor presencia se encuentran:
- Comercialización de diésel y gasolina, incluidas estaciones de servicio.
- Comercio al por menor, como tiendas y distribuidoras comerciales.
- Bufetes jurídicos y despachos de contabilidad y auditoría.
- Servicios de consultoría en administración y agencias de publicidad.
- Sector de la construcción y proveeduría de materiales.
Entre las razones sociales que encabezan la nueva publicación destacan:
- ASFALTOS Y AGREGADOS DEL NORTE, S.A. DE C.V.
- ALSA DEL NORESTE, S.A. DE C.V.
- BLACKCOMER, S.A. DE C.V.
- CONSTRUCCIONES Y DESARROLLOS MARVI, S.A. DE C.V.
- ESTACION DE SERVICIO UMBELA, S.A.S. DE C.V.
- GRUPO COMERCIAL DE MEXICO OLAN, S.A. DE C.V.
La mayor concentración se localiza en el centro del país: 15 contribuyentes registraron su domicilio fiscal en la Ciudad de México y nueve en el Estado de México.
El resto de los casos se distribuye en otros ocho estados con alta actividad comercial e industrial: Nuevo León, Jalisco, Sonora, Puebla, Tamaulipas, Morelos, Nayarit y Campeche.
¿Cómo afecta a quienes recibieron una factura de estos contribuyentes?
El alcance del artículo 69-B también recae sobre quienes contrataron o compraron a estas 92 entidades. Para el SAT, cuando una empresa entra de forma definitiva a la lista negra, todos los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que haya emitido pierden validez fiscal de manera retroactiva.
Si un contribuyente o negocio dedujo el Impuesto Sobre la Renta (ISR) o acreditó el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con una factura emitida por alguno de estos proveedores, pasa a ser considerado como una Empresa que Deduce Operaciones Simuladas (EDOS).
Incluso si la compra de combustible, material de construcción o asesoría legal fue real para el cliente, la carga de la prueba se invierte.
¿Qué pueden hacer los contribuyentes ante el SAT?
Para evitar multas, recargos o la restricción temporal del Certificado de Sello Digital (CSD), que impide al negocio emitir sus propias facturas y cobrar a sus clientes, la ley establece dos caminos dentro de los 30 días siguientes a la publicación en el DOF:
- Acreditar que la operación sí existió: Presentar un caso de aclaración en el portal del SAT con pruebas de la materialidad, como contratos firmados, estados de cuenta con transferencias bancarias, fotografías, bitácoras de entrega, correos electrónicos o registros de entrada al almacén que demuestren que el bien o servicio efectivamente se recibió.
- Corregir la situación fiscal: Si no se cuenta con elementos suficientes para probar la operación, presentar declaraciones complementarias de los meses o años correspondientes, eliminar el gasto deducido y devolver al fisco el monto del impuesto que se había ahorrado, con sus respectivas actualizaciones.
Para verificar de forma preventiva a cualquier proveedor, antes o después de contratarlo, el organismo mantiene abierta su plataforma de consulta pública de [suspicious link removed], donde se puede buscar por RFC o nombre comercial.
¿Cuántos contribuyentes están en la mira del SAT?
La inclusión de estos 92 nombres forma parte de una estrategia de fiscalización más amplia que ha endurecido los controles digitales durante este año.
De acuerdo con las cifras oficiales al cierre del tercer trimestre de 2026, el SAT acumula 15 mil 013 contribuyentes señalados por incumplir el artículo 69-B, de los cuales 13 mil 712 ya permanecen de forma definitiva en la lista negra tras agotar todas sus instancias de defensa.
El padrón de vigilancia también incluye a otros contribuyentes. Hasta septiembre de 2026, la autoridad contabilizó un universo total de 921 mil 534 contribuyentes incumplidos en todo el país. Esta cifra engloba créditos fiscales firmes, contribuyentes no localizados en su domicilio, personas sentenciadas por delitos fiscales y simuladores de operaciones.
Como parte de estas acciones de control:
- 198 mil 980 contribuyentes sufrieron la cancelación de su RFC por infringir el pago de sus créditos fiscales.
- 161 mil 605 contribuyentes tuvieron restricciones en el uso de sus sellos digitales, por lo que quedaron temporalmente inhabilitados para facturar con base en las disposiciones de transparencia y control tributario.
¿Por qué el SAT refuerza las auditorías y el control de facturas?
El endurecimiento en la revisión de facturas y el bloqueo de sellos digitales responde a una meta macroeconómica clara. Al cierre de septiembre de 2026, el SAT recaudó 4.293 billones de pesos en ingresos tributarios, con lo que sostuvo el gasto público sin una reforma que incremente las tasas impositivas.
El desglose de la recaudación muestra el peso de los tres impuestos principales:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): 2.205 billones de pesos.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): 1.336 billones de pesos.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): 502 mil 906 millones de pesos.
A pesar de este volumen histórico de ingresos en términos nominales, la recaudación tributaria en México aún no supera la barrera del 16 por ciento respecto al Producto Interno Bruto (PIB).
Por ello, de cara al cierre del ejercicio fiscal y las declaraciones anuales, la revisión automatizada de cadenas de proveedores y la detección de facturas sin respaldo material seguirán siendo la vía principal del fisco para elevar la recaudación.
¿Qué conviene revisar en la operación diaria?
Empresas, negocios y profesionistas deben verificar periódicamente el estatus fiscal de cada proveedor con el que operan y conservar la documentación que demuestre que los bienes o servicios contratados fueron entregados.
Entre los documentos que pueden respaldar una operación se encuentran:
- Contratos firmados.
- Estados de cuenta y transferencias bancarias.
- Fotografías.
- Bitácoras de entrega.
- Correos electrónicos.
- Registros de entrada al almacén.
La revisión preventiva y el resguardo de estos documentos permiten contar con elementos para acreditar la materialidad de las operaciones ante la autoridad fiscal.
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