Quiénes deben presentar el Formulario 1040-X para corregir su declaración de impuestos

Todos los años, millones de contribuyentes deben completar el Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para declarar los tributos federales. Como en todo, es posible que el interesado o su representante cometa un error y luego quiera corregir la declaración original. Para hacerlo, existe el Formulario 1040-X.

Los contribuyentes deben tener muy en cuenta que presentar esta enmienda no significa, necesariamente, que el IRS le devuelva dinero. Incluso, dependiendo de la corrección, hasta puede resultar en un aumento de los impuestos adeudados o en una reducción del reembolso original.

Por eso, el IRS recomienda, ante todo, revisar primero si realmente es necesario presentar una solicitud de enmienda. Si la agencia detecta un error o una discrepancia en determinados documentos puede corregirlo directamente y enviar una notificación al contribuyente sin necesidad de presentar el Formulario 1040-X.

Entonces, conocer las características del documento, quiénes deben presentarlo y hasta cuándo es admitido son datos fundamentales.

¿Cómo presentar el Formulario 1040-X?

El IRS permite presentar el Formulario 1040-X de manera electrónica, a través de su portal, o mediante correo postal. La primera opción está disponible para corregir los formularios 1040, 1040-SR y 1040-NR del período tributario actual y de los dos años anteriores.

El Formulario 1040-X sirve para modificar la presentación original realizada en el Formulario 1040. Foto: Archivo.

Entre los motivos más frecuentes para presentar esta declaración enmendada figuran:

• Corregir ingresos declarados de manera incorrecta.

• Incorporar un formulario W-2 o 1099.

• Modificar las deducciones fiscales.

• Corregir créditos tributarios (Crédito Tributario por Hijos o Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo).

• Cambiar el estado civil utilizado para declarar impuestos cuando las normas lo permiten.

• Corregir la información sobre personas dependientes.

Al momento de completar el formulario, el IRS recomienda tener a mano una copia de la declaración original y los documentos que justifican los cambios. También destaca que hay que completar por separado para cada año fiscal que necesita una modificación.

El IRS detalla todo lo que necesita el contribuyente:

• Una copia de la declaración que está modificando (por ejemplo, el formulario 1040 de 2024), incluidos los formularios de respaldo, los anexos y cualquier hoja de cálculo que haya completado.

• Formularios y anexos adicionales de apoyo, y cualquier hoja de cálculo para la declaración que esté modificando que deba completar para mostrar sus cambios.

• Si corresponde, un nuevo Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para la declaración que está modificando.

• Notificaciones del IRS sobre cualquier ajuste a esa declaración

• Instrucciones para la declaración que está modificando (se pueden consultar en IRS.gov/Forms).

El plazo de presentación depende del motivo de la modificación solicitada. En términos generales, el IRS establece tres años después de la fecha en que presentó la declaración original o dos años después de la fecha en que se pagó el impuesto.

Para realizar la reclamación hay que tener determinada documentación a mano. Foto ilustrativa Canva.

Cabe destacar que si el contribuyente presenta una reclamación de reembolso o crédito por un importe superior al correcto, es posible que deba pagar una penalización equivalente al 20% del importe rechazado. “La penalización no se aplicará a la parte del importe rechazado de la reclamación sobre la que se apliquen penalizaciones por inexactitud o fraude”, aclara el IRS.