¿Por qué debes pagar impuestos al SAT por el aguinaldo?

El aguinaldo es una de las prestaciones laborales más esperadas por los trabajadores en México, especialmente durante diciembre. Sin embargo, aunque se trata de un derecho establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT), no significa que todo el dinero que recibas esté libre de impuestos.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede cobrar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre una parte del aguinaldo, dependiendo de la cantidad que te corresponda. Esto ocurre porque la legislación fiscal considera esta prestación como un ingreso derivado de una relación laboral.

¿Por qué el SAT cobra impuestos por el aguinaldo?

La razón está en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), que establece que los ingresos obtenidos por los trabajadores pueden estar sujetos al pago de ISR. El aguinaldo no es la excepción, aunque cuenta con un beneficio fiscal.

De acuerdo con el artículo 93, fracción XIV, de la LISR, los trabajadores tienen derecho a una exención equivalente a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente.

Esto significa que una parte del aguinaldo puede recibirse sin pagar impuestos, pero si el monto supera ese límite, el excedente se considera ingreso gravado y puede generar una retención de ISR.

¿Cuánto aguinaldo está libre de impuestos en 2026?

Para calcular la cantidad exenta durante 2026 se debe tomar como referencia la UMA diaria vigente, que es de 117.31 pesos.

Al multiplicar esa cifra por 30, el resultado es de 3,519.30 pesos libres de ISR por concepto de aguinaldo.

Por ejemplo, si un trabajador recibe 10,000 pesos de aguinaldo, los primeros 3,519.30 pesos están exentos. Los 6,480.70 pesos restantes constituyen la parte gravada, sobre la cual se calcula el impuesto correspondiente.

Es importante aclarar que esto no significa que el SAT cobre una tasa fija sobre todo el excedente. El patrón debe realizar el cálculo del ISR conforme a las disposiciones fiscales aplicables.

¿Quién debe descontar el ISR del aguinaldo?

La responsabilidad de calcular y retener el impuesto corresponde al patrón, quien debe reflejar el descuento en el recibo de nómina.

Por eso, cuando un trabajador recibe su aguinaldo, puede notar que la cantidad depositada es menor a la que esperaba. La diferencia puede corresponder a la retención fiscal, siempre que el cálculo se haya realizado correctamente.

También es importante recordar que la exención aplica al aguinaldo hasta el límite establecido por la ley, no a la totalidad de las prestaciones laborales.

Pagar ISR por una parte del aguinaldo no significa que el patrón pueda descontar cualquier cantidad. El trabajador tiene derecho a conocer cómo se calculó la retención y revisar su comprobante de nómina para verificar que el descuento sea correcto.